財政部：關(guān)于印發(fā)《地方政府專(zhuān)項債券用途調整操作指引》的通知

財預〔2021〕110號

各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產(chǎn)建設兵團財政局： 

　　為貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院決策部署，進(jìn)一步規范和加強地方政府專(zhuān)項債券管理，提高專(zhuān)項債券資金使用績(jì)效，防范化解地方政府債務(wù)風(fēng)險，根據《中華人民共和國預算法》及其實(shí)施條例、《國務(wù)院關(guān)于加強地方政府性債務(wù)管理的意見(jiàn)》（國發(fā)〔2014〕43號）、《中共中央辦公廳 國務(wù)院辦公廳關(guān)于做好地方政府專(zhuān)項債券發(fā)行及項目配套融資工作的通知》、《財政部關(guān)于印發(fā)〈地方政府專(zhuān)項債務(wù)預算管理辦法〉的通知》（財預〔2016〕155號）、《財政部關(guān)于加快地方政府專(zhuān)項債券發(fā)行使用有關(guān)工作的通知》（財預〔2020〕94號）、《財政部關(guān)于印發(fā)<財政總預算會(huì )計制度>的通知》（財庫〔2015〕192號）等法律和政策規定，我們制定了《地方政府專(zhuān)項債券用途調整操作指引》?，F予印發(fā)，請參照執行。 

　　特此通知。 

附件：地方政府專(zhuān)項債券用途調整操作指引 

　　財  政  部

    2021年9月8日 

附件：

地方政府專(zhuān)項債券用途調整操作指引 

第一章 總則 

　　第一條 為規范和加強地方政府專(zhuān)項債券（以下簡(jiǎn)稱(chēng)專(zhuān)項債券）管理，提高專(zhuān)項債券資金使用績(jì)效，防范地方政府債務(wù)風(fēng)險，根據《中華人民共和國預算法》及其實(shí)施條例、《國務(wù)院關(guān)于加強地方政府性債務(wù)管理的意見(jiàn)》（國發(fā)〔2014〕43號）、《中共中央辦公廳 國務(wù)院辦公廳關(guān)于做好地方政府專(zhuān)項債券發(fā)行及項目配套融資工作的通知》、《財政部關(guān)于印發(fā)〈地方政府專(zhuān)項債務(wù)預算管理辦法〉的通知》（財預〔2016〕155號）、《財政部關(guān)于加快地方政府專(zhuān)項債券發(fā)行使用有關(guān)工作的通知》（財預〔2020〕94號）、《財政部關(guān)于印發(fā)<財政總預算會(huì )計制度>的通知》（財庫〔2015〕192號）等法律法規和制度規定，制定本指引。 

　　第二條 專(zhuān)項債券用途調整，屬于財政預算管理范疇，主要是對新增專(zhuān)項債券資金已安排的項目，因債券項目實(shí)施條件變化等原因導致專(zhuān)項債券資金無(wú)法及時(shí)有效使用，需要調整至其他項目產(chǎn)生的專(zhuān)項債券資金用途變動(dòng)。 

　　第三條 專(zhuān)項債券資金使用，堅持以不調整為常態(tài)、調整為例外。專(zhuān)項債券一經(jīng)發(fā)行，應當嚴格按照發(fā)行信息公開(kāi)文件約定的項目用途使用債券資金，各地確因特殊情況需要調整的，應當嚴格履行規定程序，嚴禁擅自隨意調整專(zhuān)項債券用途，嚴禁先挪用、后調整等行為。 

　　第四條專(zhuān)項債券用途調整，由省級政府統籌安排，省級財政部門(mén)組織省以下各級財政部門(mén)具體實(shí)施。 

第二章 項目調整條件 

　　第五條專(zhuān)項債券資金已安排的項目，可以申請調整的具體情形包括： 

　?。ㄒ唬╉椖繉?shí)施過(guò)程中發(fā)生重大變化，確無(wú)專(zhuān)項債券資金需求或需求少于預期的； 

　?。ǘ╉椖靠⒐ず?，專(zhuān)項債券資金發(fā)生結余的； 

　?。ㄈ┴斦?、審計等發(fā)現專(zhuān)項債券使用存在違規問(wèn)題，按照監督檢查意見(jiàn)或審計等意見(jiàn)確需調整的； 

　?。ㄋ模┢渌枰{整的。 

　　第六條專(zhuān)項債券用途調整，應符合以下原則： 

　?。ㄒ唬┱{整安排的項目必須經(jīng)審核把關(guān)具備發(fā)行和使用條件。項目屬于有一定收益的公益性項目，且預期收益與融資規模自求平衡。項目前期準備充分、可盡早形成實(shí)物工作量。項目周期應當與申請調整的債券剩余期限相匹配。 

　?。ǘ┱{整安排的專(zhuān)項債券資金，優(yōu)先支持黨中央、國務(wù)院明確的重點(diǎn)領(lǐng)域符合條件的重大項目。 

　?。ㄈ┱{整安排的專(zhuān)項債券資金，優(yōu)先選擇與原已安排的項目屬于相同類(lèi)型和領(lǐng)域的項目。確需改變項目類(lèi)型的，應當進(jìn)行必要的解釋說(shuō)明。 

　?。ㄋ模┱{整安排的專(zhuān)項債券資金，嚴禁用于置換存量債務(wù)，嚴禁用于樓堂館所、形象工程和政績(jì)工程以及非公益性資本支出項目，依法不得用于經(jīng)常性支出。 

　　第七條 調整安排的專(zhuān)項債券資金，優(yōu)先用于本級政府符合條件的項目，確無(wú)符合條件項目的，省級財政部門(mén)可以收回專(zhuān)項債券資金和對應的專(zhuān)項債務(wù)限額統籌安排。 

第三章 項目調整程序 

　　第八條省級財政部門(mén)原則上每年9月底前可集中組織實(shí)施1到2次項目調整工作。地方各級財政部門(mén)會(huì )同有關(guān)部門(mén)組織梳理本級政府專(zhuān)項債券項目實(shí)施情況，確需調整專(zhuān)項債券用途的，要客觀(guān)評估擬調整項目預期收益和資產(chǎn)價(jià)值，編制擬調整項目融資平衡方案、財務(wù)評估報告書(shū)、法律意見(jiàn)書(shū)，經(jīng)同級政府同意后，及時(shí)報送省級財政部門(mén)。 

　　擬調整項目融資平衡方案應當準確反映項目基本情況、前期手續、投融資規模、收益來(lái)源、建設周期、分年度投資計劃、原債券期限內預期收益與融資平衡情況、原已安排的項目調整原因、潛在風(fēng)險評估、主管部門(mén)責任、調整后債券本息償還安排等。 

　　第九條 省級財政部門(mén)負責匯總各地調整申請，統籌研究提出包括專(zhuān)項債務(wù)限額和專(zhuān)項債券項目在內的調整方案，于10月底前按程序報省級政府批準后，報財政部備案。 

第四章 項目調整執行管理 

　　第十條 按照預算法等法律法規規定，規范專(zhuān)項債券項目調整涉及的預算調整和調劑管理。省級政府批準后，對專(zhuān)項債券用途調整涉及增加或減少預算總支出、調減預算安排的專(zhuān)項債券重點(diǎn)支出數額、增加舉借債務(wù)數額的，地方財政部門(mén)應當編制預算調整方案按程序提請同級人大常委會(huì )審議；其他預算調劑事項，地方財政部門(mén)應當按程序辦理。 

　　第十一條 按照《財政總預算會(huì )計制度》規定，規范專(zhuān)項債券項目調整涉及的預算執行管理。對專(zhuān)項債券用途調整，地方各級財政部門(mén)應按有關(guān)規定及時(shí)對原項目對應的預算科目收入、支出進(jìn)行調減，對調整安排的項目對應的預算科目收入、支出進(jìn)行調增。原項目調減的金額應等于調整安排的項目調增的金額。涉及跨地區專(zhuān)項債券調整的，要對專(zhuān)項債券的債務(wù)（轉貸）收入、債務(wù)（轉貸）支出等預算科目進(jìn)行相應調整。涉及跨年度專(zhuān)項債券調整的，要按照收付實(shí)現制核算要求，在當年預算收支中對相關(guān)預算科目進(jìn)行調整。 

　　第十二條 省級財政部門(mén)在地區間調整債券資金用途時(shí)，應與相關(guān)地區重新簽署轉貸協(xié)議或通過(guò)預算指標文件明確調整事宜。 

第五章 信息公開(kāi) 

　　第十三條專(zhuān)項債券用途調整，省級財政部門(mén)要按以下原則及時(shí)進(jìn)行信息公開(kāi)： 

　?。ㄒ唬?zhuān)項債券用途調整，不改變原專(zhuān)項債券注冊信息，包括債券發(fā)行量、期限、代碼、名稱(chēng)、利率、兌付安排等。 

　?。ǘ?zhuān)項債券用途調整，要發(fā)布調整公告，重點(diǎn)說(shuō)明調整事項已經(jīng)省級政府批準，一并公開(kāi)本地區經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展指標、地方政府性基金預算情況、專(zhuān)項債務(wù)情況等。 

　?。ㄈ?zhuān)項債券用途調整，要公布項目調整信息，包括調整前原已安排的項目名稱(chēng)、調整金額，以及調整后項目概況、分年度投資計劃、項目資金來(lái)源、預期收益和融資平衡方案、潛在風(fēng)險評估、主管部門(mén)責任、第三方評估信息（包括財務(wù)評估報告書(shū)、法律意見(jiàn)書(shū)、信用評級報告等）等。 

　?。ㄋ模┢渌匆幎ㄐ枰_(kāi)的信息。 

　　第十四條省級財政部門(mén)應當于省級政府批準后（涉及預算調整的按程序報省級人大或其常委會(huì )批準后）的10個(gè)工作日內，在全國統一的地方政府債務(wù)信息公開(kāi)平臺（www.celma.org.cn），以及省級政府或財政部門(mén)門(mén)戶(hù)網(wǎng)站、發(fā)行登記托管機構門(mén)戶(hù)網(wǎng)站等公開(kāi)相關(guān)預算調整和項目調整信息。 

　　市縣級財政部門(mén)應當在省級政府、市縣人大或其常委會(huì )批準后的10個(gè)工作日內，在本級政府或財政部門(mén)門(mén)戶(hù)網(wǎng)站公開(kāi)本地區專(zhuān)項債券用途調整相關(guān)信息。 

第六章 監督管理 

　　第十五條地方各級財政部門(mén)應當按照預算管理一體化要求，通過(guò)信息管理系統全過(guò)程登記專(zhuān)項債券用途調整情況，督促相關(guān)部門(mén)和項目單位及時(shí)規范使用債券資金，提高使用績(jì)效。 

　　第十六條財政部各地監管局依法對專(zhuān)項債券用途調整實(shí)施監督，確保發(fā)揮債券資金使用效益。 

　　第十七條專(zhuān)項債券資金已安排的項目調整規模大、頻次多的地區或部門(mén)，省級財政部門(mén)可適當扣減下一年度新增專(zhuān)項債券額度，引導各地區、各部門(mén)提升專(zhuān)項債券項目?jì)浜桶才诺木珳市?、規范性?nbsp;

　　第十八條各地不得違規調整專(zhuān)項債券用途，嚴禁假借專(zhuān)項債券用途名義挪用、套取專(zhuān)項債券資金。對違反法律法規和政策規定的，依法依規追究相關(guān)責任單位和責任人的責任。 

第七章 附則 

　　第十九條 本指引自印發(fā)之日起施行。